內部控制與內部稽核

健全的內部控制是企業永續經營的關鍵基石，而內部稽核則是確保內部控制制度有效運作的核心機制。松川精密依據行政院金融監督管理委員會所頒布的《公開發行公司建立內部控制制度處理準則》，建構完整的內部控制與稽核機制，以促進公司治理健全發展，並確保營運效率及風險管理的有效性。

(一) 內部控制架構與執行機制

本公司內部控制制度由經理人策劃、董事會通過，並由董事會、經理人及全體員工共同執行，確保內部控制的落實。內部控制制度的設計與運行涵蓋五大核心要素：
  1. 控制環境
    (1)建立公司誠信與道德價值，並確保高階管理層的治理監督角色。
    (2)強化董事會與獨立董事對內控機制的監督職責。
    (3)建立清晰的組織架構、權責劃分及人力資源政策，以確保內控有效執行。
  2. 風險評估
    (1)依據企業風險管理架構（ERM），對營運風險進行識別與評估。
    (2)分析財務、營運、法遵、資訊安全及環境風險，訂定風險應對計畫。
  3. 控制作業
    (1)建立標準作業流程（SOP），並設計關鍵控制點以減少風險。
    (2)確保財務、供應鏈、資訊安全及 ESG 相關作業的內部控制有效運作。
  4. 資訊與溝通
    (1)強化內部與外部資訊透明度，確保管理層及利害關係人能獲得準確訊息。
    (2)建立內部舉報機制，確保員工能夠匿名反映內部控制相關問題。
  5. 監督作業
    (1)內部稽核部門定期檢視內控制度的執行情形，確保內控機制運作順暢。
    (2)針對內控缺失與異常事項，建立持續追蹤與改善報告機制。

(二) 內部稽核機制與運作

松川精密的稽核室直屬董事會，負責公司內控制度的檢視與改進，主要執行下列職責：
  1. 內部稽核人員配置與獨立性
    (1)內部稽核主管由董事會任命，內部稽核人員需符合專業資格，並定期進行職能訓練。
    (2)所有內部稽核人員秉持獨立、客觀、公正的立場執行查核業務。
  2. 內部稽核執行方式
    (1)定性稽核：依據年度稽核計畫，對各單位作業進行例行性查核。
    (2)專案稽核：針對特定風險議題或主管機關要求進行專案查核。
    (3)不定期稽核：針對異常交易或內部舉報案件進行臨時查核。
  3. 內部稽核報告機制
    (1)每年擬定年度稽核計畫，經董事會核准後執行。
    (2)稽核結果應於查核完成後次月底前提交獨立董事查閱，並向董事會報告。
    (3)稽核報告涵蓋發現問題、改善建議與追蹤進度，確保內控缺失獲得及時修正。

(三) 持續監督與內控優化

松川精密定期檢討內部控制制度及稽核作業程序，以確保制度能夠因應業務變化與法規更新。未來，本公司將聚焦於：
  1. 強化數位化內控系統，提升異常交易的即時偵測能力。
  2. 強化 ESG 內控管理，確保氣候變遷、勞工權益、供應鏈永續等議題符合 GRI 及 IFRS 永續準則要求。
  3. 提升內部稽核人員專業能力，規劃進階風險管理與國際法遵訓練，以因應全球永續發展趨勢。

透過穩健的內部控制制度與持續優化的稽核機制，松川精密將確保公司營運透明、合規，並朝向企業永續治理的目標穩步前進。